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行業資訊
INDUSTRY INFORMATION
作為一名合格的人力資源管理者，除了準確記錄企業的各項收支以外，稅務的相關工作我們也應當了解并掌握。那么，現在我們就來看一下增值稅預繳稅款怎么算，增值稅預繳稅款表怎么填寫。
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增值稅預繳稅款怎么算？
增值稅（一般納稅人）：
一般計稅：預征稅額=含稅銷售額/1.09x2% 全部9% 只預繳2% 剩余的7%回主管稅局繳納
簡易計稅：預征稅額=含稅銷售額/1.03x3% 全部3% 預繳3% 企業所得稅：預征稅額=（應納稅所得額）不含稅銷售額x0.002（千分之二）（含稅/1.09）
附加稅預征稅額=增值稅稅額x12%
印花稅預征稅額=含稅銷售額x0.0003（萬分之三）
增值稅（小規模納稅人）：
簡易計稅：預征稅額=含稅銷售額/1.01x1% 附加稅預征稅額=增值稅稅額x12%x50%
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增值稅預繳稅款表怎么填寫？
（1）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（2）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。
（3）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。
（4）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。
（5）“項目編號”：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發企業填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據相關規定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發項目，不需要填寫。出租不動產業務無需填寫。
（6）“項目名稱”：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業務不需要填寫。
（7）“項目地址”：填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。
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增值稅預繳稅款表具體欄次填表說明
（1）納稅人異地提供建筑服務
納稅人在“預征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務”行次填寫相關信息：
A．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)。
B．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目按照規定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。
C．第3列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。
D．第4列“預征稅額”：填寫按照規定計算的應預繳稅額。
（2）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目
納稅人在“預征項目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產”行次填寫相關信息：
A．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預收款（含稅），包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。
B．第2列“扣除金額”：房地產開發企業不需填寫。3．第3列“預征率”：房地產開發企業預征率為3%。4．第4列“預征稅額”：填寫按照規定計算的應預繳稅額。
（3）納稅人出租不動產
納稅人在“預征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產”行次填寫相關信息：
A．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價外費用(含稅)；
B．第2列“扣除金額”無需填寫；
C．第3列“預征率”：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率；
D．第4列“預征稅額”：填寫按照規定計算的應預繳稅額。
以上就是增值稅預繳稅款的計算方法，以及增值稅預繳稅款表的填寫方法啦~
