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要放假啦！那就代表年終獎馬上就要發放了。年終獎也是要交稅的，年終獎不僅可以單獨計稅，還能跟綜合所得一起計稅，那么，到底單獨計稅劃算，還是合并計稅更劃算呢？該如何選擇呢？
在年底之際，眾多企業紛紛開始發放年終獎，這引發了廣泛的關注，尤其是關于年終獎的稅務處理問題?，F在，讓我們一起深入了解相關規定。
問：我方企業計劃于2023年12月發放年終獎，是否能夠適用于單獨計稅的優惠政策？
回答：確實可以。依據《財政部、稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局公告2023年第30號），居民個人在2027年12月31日之前獲得的全年一次性獎金，有權選擇繼續享受單獨計稅的優惠政策。
問：我聽說年終獎可以與綜合所得合并計稅，我應該選擇單獨計稅還是合并計稅？哪種方式更為優惠？
回答：關于年終獎的計稅方法，建議基于您的具體情況做出選擇。為了更好地理解，我們提供兩個示例進行說明。
通過這些討論，我們希望對于年終獎的稅務處理提供了清晰的解答，幫助您做出最合適的選擇。
案例一
老王的年收入包括300,000元的工資和24,000元的年終獎。假設他有資格享受社會保險、公積金、贍養老人等稅前扣除，總額為44,000元。
選項一：將24,000元年終獎與300,000元工資合并計稅
按照“年度綜合所得稅額計算公式”進行計算，即年度綜合所得稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計基本扣除-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計其他依法確定的扣除）×適用稅率-速算扣除數。
具體計算為：（24,000+300,000-0-60,000-44,000-0）×20%-16,920=220,000×20%-16,920=27,080元。
因此，按照合并計稅的方式，老王的年度綜合所得稅額為27,080元。
選項二：將24,000元年終獎單獨計稅
首先，計算單獨計稅的年終獎所應納的稅額。將24,000元年終獎按12個月分攤，計算出每月應納稅所得額為2,000元。根據“綜合所得稅率表”，適用3%的稅率，不考慮速算扣除數。
由此，年終獎單獨計稅的稅額=24,000×3%-0=720元。
接著，計算除年終獎外的其他綜合所得的年度應納稅額。在年度匯算時，除了單獨計稅的年終獎外，其他綜合所得收入也需進行年度匯算申報。
該部分的計算公式同上，即（300,000-0-60,000-44,000-0）×20%-16,920=196,000×20%-16,920=22,280元。
最終，將上述兩部分計算結果相加，得出老王全年的實際應納稅額為22,280+720=23,000元。
綜上所述，老王若選擇單獨計稅方式，相比合并計稅節省了4,080元，顯然單獨計稅更為經濟。
案例二
小張的年收入包括130,000元的工資和60,000元的年終獎，同時假設他可享受的三險一金、子女教育等扣除項共計40,000元。
首先考慮將60,000元的年終獎與130,000元的工資合并計稅的情形。根據“年度綜合所得應納稅額”的計算公式，我們得到小張的年度綜合所得應納稅額為6,480元。
其次，若選擇將60,000元的年終獎單獨計稅，首先計算該筆獎金的應納稅額，然后計算除該筆獎金以外，其他綜合所得的年度應納稅額。根據這種方法，小張的全年實際應納稅額為6,690元。
綜上所述，通過比較兩種計稅方式下的稅額，我們發現通過合并計稅方式小張能夠節省210元。因此，對于小張來說，選擇合并計稅更為經濟。
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