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從金稅三期的推進到社保歸稅，對于很多企業來說人力成本都大幅上升。而新的個人所得稅改革的正式實施，使人力成本優化和合規經營成為了每個企業求生存、謀發展的重中之重。然而，這次調整，遠比以往單一政策變動更復雜，全面個稅改革必將給企業保留吸引關鍵人才帶來新的挑戰。在這樣的新形勢下，如何通過組織重構完善企業合規化用工體系，如何利用全面薪酬福利管理優化企業人才戰略，如何進行有效優化人力成本是當下企業人力資源管理者最為關鍵的任務之一。
個稅新政對企業人力成本的影響：
社保征繳制度改革主要從兩個方面影響社保繳納情況，一是提升社保繳費比例，另一個是擴大社保覆蓋面，短期內勢必會對企業盈利造成影響。根據2019年《中國企業社保白皮書》報道，因人力成本壓力大，只有不到29.9%的企業按照實際工資繳納，剩余47.6%是按照低標準繳納，當然也有不繳納的。
對于少繳或者不繳的公司來說，新規影響力是最大的。目前社保轉稅務征收，需按照實際工資為基數，這將使企業一方至少增加30%以上的成本，員工一方也至少增加10%以上的成本。就受沖擊的行業來看，勞動密集型行業受到的影響可能最大。包括各種工廠，服務業中的酒店、物流、餐飲、快遞以及傳統制造業等首當其沖。在勞動密集型行業中，人工成本占到企業總成本比例較高，通常會達40%甚至更高。
個稅新政下如何有效優化人力成本：
一、根據企業實際，調整用工結構，采用關鍵崗位、關鍵人員，采用不同的用工方式。例如，選擇由勞務派遣公司進行人員派遣，勞務派遣公司開具相關工資薪金所得發票，不用繳納企業增值稅，增值稅，但是需要繳納個人所得稅，管理費用還可以按照6%開具增值稅專用發票，可以用于稅收抵扣。
二、通常情況下企業人力成本支出主要分為三塊：工資、福利、費用。如下圖所示每一塊的繳稅情況都有所不同，很顯然企業繳稅最多的發放形式是工資。根據工資總額的規定可以進行相應的調整，工資總額中規定部分薪酬不用計入工資總額、還有獨生子女費、差旅費等，同時可以加大福利的投入，或者由企業統一購買和采購，發票開具給企業，這樣企業還可以沖抵成本和費用。即在合規的前提下將部分成本從工資調整到福利中，不僅可以有效降低企業人力成本支出，對員工而言，稅后可支配收入還能相應增加。
三、根據個人所得稅的規定，進行稅率的均衡發放。比如扣除部分加上每年6萬控制在某個稅率的檔，這樣可以均衡繳納個稅甚至不用繳納個稅。
最后，面對大環境的政策變化以及競爭加劇的市場環境，HR應站在更高的角度聯合財務人員幫助企業解決用工風險、經營成本問題，提高理論和實戰水平，通過自身能力的提升為組織創造價值。
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