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依照我國養老金改革的時間表，今年十月份雙軌制養老金將實現并軌。養老金并軌到底是什么意思？最重要的是，養老金并軌對我們普通老百姓有什么影響呢？
在我國，養老金制度主要劃分為兩大類：一類是針對機關事業單位的員工，另一類是面向企業職工的。這兩種制度在社會上通常被稱作體制內和體制外。長期以來，這兩個體系之間在養老金待遇上存在顯著差異。具體來說，體制內員工在職期間無需個人繳納養老金，但退休后能夠領取相對較高的退休金。相比之下，企業職工則必須個人繳納養老金，但他們的退休金通常較低。這一差距反映了我國養老金制度中的不平等問題，需要通過政策調整來逐步解決。
考慮到養老金替代率這一指標，我們發現企業職工的養老金替代率僅約為40%，相比之下，公務員和事業單位員工的養老金替代率高達80%-90%。具體而言，假設退休前月薪為10,000元，企業職工退休后的月養老金僅為4,000元左右，而公務員和事業單位員工則可領取8,000至9,000元。因此，許多公務員和事業單位員工的退休金，甚至高于許多年輕人的工資水平，這一現象長期以來一直是討論的焦點。
鑒于社會各界廣泛呼吁改革養老金的雙軌制，國務院于2014年10月發布了一項文件，正式啟動了公務員和事業單位員工養老保險制度的改革。此次改革的目標是建立一個更加公平且可持續的養老保險制度。
改革的核心在于，將公務員和事業單位員工的養老保險制度調整為與企業職工相同，即采用社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度。改革前，公務員和事業單位員工不需要為自己的養老金繳費，而改革后則要求他們自行繳納養老保險費。
為了減輕改革對公務員和事業單位員工退休待遇的潛在負面影響，改革將這些工作人員分為三類：2014年10月改革前退休的員工（被稱為“老人”），其待遇不受改革影響，保持不變；改革后入職的新員工，將完全按照新制度操作，需要為自己的養老金賬戶繳費。
對于那些在改革前（2014年10月）已經參加工作，而在改革后逐漸退休的員工，他們的情況相對復雜。針對這一群體，制定了一項“保底限高”政策。該政策旨在通過比較新舊兩種計算方法，保障員工的退休金待遇不降低。具體而言，如果按照新方法計算的養老金較低，則繼續按照原有方法發放，以確保養老金待遇不受影響；若新方法下計算的養老金較高，則超出的部分將逐年以固定比例增加發放，例如第一年發放10%，第二年發放20%，直至2024年達到100%。因此，改革實際上對這部分員工的退休待遇并無負面影響，反而可能使得更多人的退休待遇有所提升。
關于2024年養老金并軌的概念，2014年10月我國啟動的機關事業單位養老金改革，為“中間群體”設置了一個為期10年的過渡期（2014年10月1日至2024年9月30日）。過渡期結束后，即從2024年10月起，所有機關事業單位員工將完全按照改革后的新方法領取養老金，屆時舊有制度將正式作廢。這一過程被廣泛稱為養老金并軌。
養老金并軌對我們有什么影響？
那么，養老金并軌后，是否意味著體制內的養老金將大幅度下降，體制內外養老金完全一致？或者說，是否意味著體制內養老金替代率曾高達80%—90%，而企業職工的養老金替代率僅約40%的差異將得到徹底解決？
養老金制度的雙軌合并并未導致體制內外養老金待遇的徹底均衡。與企業養老金相比，體制內養老金在改革后依然保持一定優勢。
通過分析2014年養老金改革后體制內人員養老待遇的變化，我們可以觀察到一個明顯的趨勢。改革實施后，體制內人員普遍采用新的發放標準領取養老金，這是因為新標準下計算的養老金通常高于舊制度。隨著今年10月過渡期的結束，體制內工作人員的養老金將不再受到之前的限制，無需在固定漲幅內調整。
盡管如此，為何養老金改革后體制內外的差異依舊存在？
首要因素在于，許多企業尤其是小微企業，在繳納養老金時往往只遵循最低標準，部分原因是為了通過相關審查。相比之下，體制內單位的養老金繳納則基于實際工資的全額繳納，視作員工福利的一部分。因此，繳費基準的差異直接影響了養老金領取額的差異。
其次，機關事業單位的養老金改革旨在保障退休員工待遇不降低。相關政策規定機關事業單位除參加基本養老保險外，還應為員工建立職業年金，單位和個人分別按照規定比例繳費。退休后，員工可按月領取職業年金，這一措施進一步加劇了體制內外養老金的差異。
這表明，對于機關事業單位而言，職業年金是強制性的，因此在短期內便實現了高覆蓋率。根據人力資源和社會保障部2019年發布的數據，當年我國機關事業單位職業年金的覆蓋率已達到82%。相比之下，企業年金的運行歷史雖然更長，但由于缺乏強制性，其覆蓋率不足10%，且主要限于國有企業和中央企業，大多數普通私營企業員工無緣企業年金福利。
一個國家完善的養老保障體系主要由三大支柱構成，即政府主導的基本養老保險（第一支柱）、單位提供的補充養老保險（第二支柱）、以及個人自愿性的儲蓄及投資（第三支柱）。在發達國家，養老金的替代率相當高，這主要得益于這三大支柱的協同作用。
在分析我國個人養老金體系的三大支柱時，可以觀察到該體系仍處于初級階段。目前，大多數企業職工的養老金主要依賴于體系的第一支柱，導致養老金的替代率偏低。相比之下，公務員和事業單位職工除了享受第一支柱的福利外，第二支柱的建設也已經迅速推進。
值得注意的是，盡管我國對公務員養老金體系進行了并軌改革，這一改革自十年前啟動以來，并未減弱年輕人加入公務員隊伍的熱情。近幾年，公務員考試的競爭日益激烈，這足以證明公務員職位對年輕人依然保持著強大的吸引力。
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